Анализ себестоимости и затрат
Произведенные расчеты показывают, что затраты в 2008 году выше, чем в 2007 году на 10,9% (473,76 тыс.руб.). При этом сумма постоянных затрат увеличились на 8,5% (359,16 тыс.руб.), а переменных на 150% (114,6 тыс.руб.). Увеличение себестоимости на 10,9% происходит за счет увеличения затрат на расходные материалы - 150%, а также на коммунальные платежи - 40% (в 2008 году редакции было сдано в аренду дополнительное помещение). Увеличение затрат на расходные материалы было связано с их удорожанием, а также из-за устаревшего оборудования.
Наибольший удельный вес в постоянных затратах как в 2007 так и в 2008 годах составляют: оплата труда(38,2%; 40%) и расчеты с поставщиками (33,8% ; 30,4%). При этом в 2008 году наблюдается незначительное снижение затрат на расчеты с поставщиками (-3,4%).
Приведенные данные показывают рост по всем статьям затрат кроме амортизации (-0,2%).
услуга качество экономический
2.1.8 Анализ прибыли и рентабельности
Рассмотрим показатели состава и динамики прибыли.
Таблица 2.16 Анализ прибыли за 2007-2008 годы
Показатель |
2007 год, тыс. руб |
2008 год, тыс. руб |
Отклонения | |
+,- |
% | |||
Выручка |
6851 |
7683 |
832 |
112,1 |
Себестоимость |
4312,6 |
4786,36 |
473,76 |
110,9 |
Прибыль |
2538,4 |
2896,64 |
358,24 |
114,1 |
Налог на прибыль (24%) |
609,2 |
695,2 |
86 |
114,1 |
Чистая прибыль |
1929,2 |
2201,44 |
272,24 |
114,1 |
Наблюдается увеличение выручки от реализации на 12,1% и одновременно увеличение затрат на 10,9%. Чистая прибыль возросла на 14,1%. Наблюдается тенденция к снижению цепного темпа роста выручки и увеличение себестоимости, что в будущем может привести к снижению прибыли.
Рассчитаем рентабельность производства и продаж.
П
Рпроиз = ------ * 100% (2.19)
С
П
Рпрод = ------ * 100% (2.20)
В
где:
Рпроиз - рентабельность производства;
П - прибыль;
С - себестоимость;
Рпрод - рентабельность продаж;
В - выручка.
Рпроиз2007 = (2538,4 / 4312,6) * 100
Рпроиз2008 = (2896,64 / 4786,36) * 100
Рпрод2007 = (2538,4 / 6851) * 100
Рпрод2008 = (2896,64 / 7683) * 100
Чтобы проанализировать рентабельность оформим полученные результаты в виде таблицы.
Таблица 2.17
Показатель |
2007 год |
2008 год |
Отклонения | |
+,- |
% | |||
Выручка (тыс.руб.) |
6851 |
7683 |
832 |
112,1 |
Валовая прибыль (тыс.руб.) |
2538,4 |
2896,64 |
358,24 |
114,1 |
Себестоимость (тыс.руб.) |
4312,6 |
4786,36 |
473,76 |
110,9 |
Рентабельность производства, % |
58,8 |
60,5 |
1,7 |
2,89 |
Рентабельность продаж, % |
37,05 |
37,7 |
0,65 |
1,75 |