Комплексный анализ деятельности организации

ФОТ = Ч * Д * П * З (2.7)

Влияние факторов на объем реализации продукции рассчитываем способом цепных подстановок

). ФОТ2007 = Ч2007 * Д2007 * П2007 * З2007 = 1619,9 тыс.руб.

ФОТусл1 = Ч2008 *Д2007 * П2007 * З2007 =1619,9 тыс.руб

ФОТусл2 = Ч2008 *Д2008 * П2007 * З2007 =1670,3 тыс.руб.

ФОТусл3 = Ч2008 *Д2008 * П2008 * З2007 =1670,3 тыс.руб.

ФОТ2008 = Ч2008 *Д2008 * П2008 * З2008 = 1835,9 тыс.руб.

). ∆ФОТ (Ч) = ФОТусл1 - ФОТ2007 = 0 р.

∆ФОТ (Д) = ФОТусл2 - ФОТусл1 = 50,4 тыс.руб.

∆ФОТ (П) = ФОТусл3 - ФОТусл2 = 0 р.

∆ФОТ (З) = ФОТ2008 - ФОТусл3 =165,6 тыс.руб.

) Проверка

ΔФОТ1 = ∆ФОТ (Ч) + ∆ФОТ (Д) +∆ФОТ (П) + ∆ФОТ (З) = 0 + 50,4 + 0 + 165,6 = 216 тыс.руб.

ΔФОТ2 = ФОТ2008 - ФОТ2007 = 1835,9 - 1619,9 = 216 тыс.руб.

ΔФОТ1 = ΔФОТ2

В 2008 году фонд оплаты труда в организации увеличился на 216 тыс.руб. вследствие увеличения количества отработанных дней (+7 дней) и увеличения среднечасовой заработной платы на 10,2 рублей.

По результатам подсчетов получается, что заработная плата выросла незначительно, а фонд оплаты труда большей частью вырос за счет увеличения количества отработанных дней.

Следующим этапом анализа является определение влияния факторов на объем реализации услуг. Для этого необходимо построить мультипликативную модель, описывающую изменения валового объема реализации услуг за счет изменения факторов. Расчеты можно выполнить одним из способов факторного анализа - методом цепных подстановок.

Таблица 2.7 Факторный анализ динамики объема реализации услуг